義烏外貿(mào)公司如何交稅
一般貿(mào)易出口需要交稅。出口貿(mào)易涉及的稅主要是增值稅和關(guān)稅。
1、增值稅在商品流通的過(guò)程中，是需要繳納稅款的。營(yíng)改增完成以后，企業(yè)發(fā)生銷(xiāo)售行為時(shí)，需要交的稅一般指的就是增值稅。增值稅對(duì)于出口貿(mào)易公司而言，也是比較重要的一種稅。
2、關(guān)稅一般情況下，貿(mào)易公司出口貨物除了需要繳納增值稅，更需要繳納關(guān)稅。關(guān)稅對(duì)于出口貿(mào)易的開(kāi)展，起著決定性的作用。關(guān)稅的具體稅率，和企業(yè)出口商品的種類(lèi)有直接的關(guān)系。如果企業(yè)可以獲得比較好的稅收優(yōu)惠，對(duì)于企業(yè)走出國(guó)門(mén)將會(huì)具有積極的意義。
義烏外貿(mào)公司如何退稅
一、義烏外貿(mào)企業(yè)出口貨物應(yīng)退增值稅的計(jì)稅依據(jù)及計(jì)算方法
1、從增值稅一般納稅人收購(gòu)、作價(jià)加工收回貨物退稅依據(jù)的確定。按規(guī)定，義烏外貿(mào)企業(yè)申報(bào)出口退稅時(shí)要附送增值稅專(zhuān)用發(fā)票，在這兩種方式下出口退稅的計(jì)稅依據(jù)可以直接從附送的增值稅專(zhuān)用發(fā)票中認(rèn)定，不需經(jīng)過(guò)另外的計(jì)算，即以增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的進(jìn)項(xiàng)金額為退稅計(jì)算依據(jù)。
基本計(jì)算公式如下：
應(yīng)退稅額=義烏外貿(mào)收購(gòu)不含增值稅購(gòu)進(jìn)金額×退稅率或=出口數(shù)量×加權(quán)平均單價(jià)×退稅率
2、從增值稅小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)的出口退稅依據(jù)的確定。
（1）出口企業(yè)從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)并持普通發(fā)票的特準(zhǔn)退稅的抽紗、工藝品、香料油、山貨、草柳竹藤制品、魚(yú)網(wǎng)魚(yú)具、松香、五倍子、生漆、鬃尾、山羊板皮、紙制品等12類(lèi)貨物，其計(jì)稅依據(jù)按下列公式計(jì)算：
出口退稅的計(jì)稅依據(jù)=普通發(fā)票所列銷(xiāo)售金額（含增值稅）÷（1+征收率）應(yīng)退稅額=出口退稅的計(jì)稅依據(jù)×退稅率，上述公式中普通發(fā)票所列銷(xiāo)售金額只能是實(shí)際成交的貨物進(jìn)價(jià)，不包括運(yùn)費(fèi)和手續(xù)費(fèi)，如普通發(fā)票注明有這部分費(fèi)用，必須予以剔除。征收率按3%計(jì)算。
（2）出口企業(yè)從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)，其提供的發(fā)票為主管征稅機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，則其計(jì)稅依據(jù)為增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的進(jìn)項(xiàng)金額。
應(yīng)退稅額=增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的金額×退稅率除農(nóng)產(chǎn)品為5%外，上述出口貨物的退稅率均為3%。
3、委托加工貨物計(jì)稅依據(jù)的確定。
義烏外貿(mào)企業(yè)委托加工的出口貨物，其計(jì)算退稅依據(jù)按下列公式計(jì)算：出口貨物退稅計(jì)稅依據(jù)=原、輔材料金額+工繳費(fèi);
公式中的“原、輔材料金額“是指義烏外貿(mào)企業(yè)購(gòu)入原、輔材料時(shí)取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上所列的進(jìn)項(xiàng)金額，”工繳費(fèi)“是受托企業(yè)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票所列進(jìn)項(xiàng)金額，用收款收據(jù)、普通發(fā)票的一律無(wú)效。
應(yīng)退稅額=原、輔材料金額×適用的退稅率+工繳費(fèi)×復(fù)出口貨物適用的退稅率;
二、義烏外貿(mào)企業(yè)出口貨物應(yīng)退消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)和計(jì)算方法
屬?gòu)膬r(jià)定率計(jì)征消費(fèi)稅的貨物應(yīng)依義烏外貿(mào)企業(yè)從工廠(chǎng)購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)征收消費(fèi)稅的價(jià)格為依據(jù)；屬?gòu)牧慷~計(jì)征消費(fèi)稅的貨物應(yīng)依貨物購(gòu)進(jìn)和報(bào)關(guān)出口的數(shù)量為依據(jù)；屬?gòu)?fù)合計(jì)稅辦法的，按從量定額和從價(jià)定率相結(jié)合計(jì)算應(yīng)退消費(fèi)稅稅款。
1、實(shí)行從價(jià)定率的征收辦法：
應(yīng)退稅額=購(gòu)進(jìn)出口貨物的進(jìn)貨金額×比例稅率
2、實(shí)行從量定額的征收辦法：
應(yīng)退稅額=出口數(shù)量×定額稅率。
3、實(shí)行從價(jià)定率和從量定額相結(jié)合的復(fù)合計(jì)稅的征收方法：
應(yīng)退稅額=購(gòu)進(jìn)出口貨物的進(jìn)貨金額×比例稅率+出口數(shù)量×定額稅率;
義烏外貿(mào)企業(yè)采用委托加工方式收回應(yīng)稅消費(fèi)品出口，其應(yīng)退消費(fèi)稅也按上述公式計(jì)算。
三、義烏外貿(mào)出口企業(yè)進(jìn)料加工復(fù)出口的退稅規(guī)定
（一）進(jìn)口料件采取作價(jià)加工方式。
在進(jìn)料加工貿(mào)易方式下，義烏外貿(mào)企業(yè)將減稅或免稅進(jìn)口的原材料、零部件轉(zhuǎn)售給其他企業(yè)加工生產(chǎn)出口貨物時(shí)，應(yīng)按銷(xiāo)售給生產(chǎn)加工企業(yè)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上的金額，填具《進(jìn)料加工貿(mào)易申報(bào)表》（義烏外貿(mào)企業(yè)用），報(bào)經(jīng)主管退稅機(jī)關(guān)批準(zhǔn)同意，主管征稅機(jī)關(guān)對(duì)銷(xiāo)售料件應(yīng)交的增值稅不計(jì)征入庫(kù)，而由主管退稅機(jī)關(guān)在出口企業(yè)辦理出口退稅時(shí)在當(dāng)期應(yīng)退稅額中扣回。對(duì)進(jìn)口料件在進(jìn)口環(huán)節(jié)實(shí)征的增值稅，憑海關(guān)完稅憑證，計(jì)算調(diào)整減少進(jìn)口料件的應(yīng)扣退稅額。
應(yīng)退增值稅計(jì)算：
應(yīng)退稅額=出口貨物的應(yīng)退稅額－銷(xiāo)售進(jìn)口料件的應(yīng)抵扣稅額。
銷(xiāo)售進(jìn)口料件的應(yīng)抵扣稅額=銷(xiāo)售進(jìn)口料件金額×復(fù)出口貨物退稅率－海關(guān)已對(duì)進(jìn)口料件實(shí)征的增值稅額。
出口企業(yè)不得將進(jìn)料加工貿(mào)易方式下進(jìn)口料件取得的海關(guān)征收增值稅完稅憑證交主管征稅機(jī)關(guān)作為抵扣憑證，并計(jì)算當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，而應(yīng)交主管退稅機(jī)關(guān)作為計(jì)算應(yīng)退稅的依據(jù)。對(duì)從事進(jìn)料加工貿(mào)易方式的義烏外貿(mào)企業(yè)未按規(guī)定申請(qǐng)辦理《進(jìn)料加工貿(mào)易申報(bào)表》的進(jìn)料加工業(yè)務(wù)主管征稅機(jī)關(guān)對(duì)其保稅進(jìn)口的原材料零部件轉(zhuǎn)售給其他企業(yè)加工的應(yīng)按規(guī)定的增值稅稅率計(jì)征銷(xiāo)售料件的增值稅。
（二）進(jìn)口料件采取委托加工方式。
義烏外貿(mào)企業(yè)采取委托加工方式委托生產(chǎn)企業(yè)加工并收回出口貨物，支付的加工費(fèi)，憑受托方開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的加工費(fèi)金額，依復(fù)出口貨物適用的退稅率計(jì)算應(yīng)退稅額。應(yīng)退增值稅計(jì)算：
應(yīng)退稅額=增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的加工費(fèi)金額×復(fù)出口貨物退稅率。
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