上一期介紹了沙特VAT的注冊和退稅（Amy聊跨境：亞馬遜大熱站點沙特丨賣家必備VAT合規(guī)知識①-注冊和退稅），第二期介紹的是沙特阿拉伯的VAT合規(guī)細節(jié)。
稅收方面的供貨日期被認為是發(fā)票日期、付款日期或供貨日期中最早的日期。發(fā)票最遲應在供貨后的當月15日之前開具。
01 企業(yè)內(nèi)部自我供應
應稅企業(yè)向自己提供的貨物或服務被視為不屬于增值稅的范圍
同一集團的另一成員向集團成員提供的貨物或服務不在增值稅范圍內(nèi)
02 優(yōu)惠券
被代金券抵扣的部分不計入應稅額，但要符合這個條件：票面價值與抵扣價值相等
03 供應所在地（應稅交易發(fā)生的地點）
對于B2B跨境交易，供應商必須獲得其客戶的稅務識別號碼
電子和電話服務的供應地將以消費地點為基礎(chǔ)。確定消費地/居住地的方式包括：
發(fā)票地址
銀行賬戶所在地
客戶的IP地址
SIM卡地址
現(xiàn)場文化、體育、教育和娛樂的供應地將是供應的實際地點
在境外提供的貨物或服務免征
從沙特王國境外到境內(nèi)的供應，如果提供了運輸服務，則視為應稅品
只有當供應商獲得貨物離開王國的證明時，出口才可免于繳納增值稅
04 確定公平的市場價值
稅務機關(guān)可以在以下情況下重新確定交易的應稅價值：
關(guān)聯(lián)方之間存在供應的情況下
價值低于公平市場價值的情況下
客戶無權(quán)享受全部進項稅抵扣
供應是在沒有考慮的情況下進行的
05 現(xiàn)金的增值稅會計
如果應稅企業(yè)的年銷售額低于500萬里亞爾，可以申請以現(xiàn)金增值稅申報
成功的申請必須在至少兩年的時間內(nèi)通過，除非超過了門檻
現(xiàn)金的增值稅會計只計算已付或已收的增值稅的應納稅額
06 增值稅進項抵扣
稅務登記企業(yè)可以從征收的增值稅銷項中扣除進項增值稅
可以使用增值稅登記前6個月享受的服務所發(fā)生的進項增值稅
用于服務的貨物在增值稅登記前已繳納的進項增值稅可以抵扣。資本貨物的價值將是賬面凈值
以下情況不允許對與經(jīng)濟活動無關(guān)的支出進行增值稅進項稅額抵扣：
娛樂、體育或文化活動
酒店和餐館的餐飲服務
二手車，包括維修和燃料
與免稅產(chǎn)品有關(guān)的進項增值稅現(xiàn)在可以抵扣了
如果進項增值稅與部分用于供應應稅產(chǎn)品的貨物或服務有關(guān)，經(jīng)事先協(xié)商，允許按比例扣除。有一個默認的計算方法
當與資本籌集、持續(xù)經(jīng)營企業(yè)的轉(zhuǎn)讓以及與應稅商業(yè)活動相關(guān)的其他一次性事件發(fā)生時，進項增值稅可以被收回
適用于資本資產(chǎn)的增值稅扣除的特殊規(guī)則
07 反向收費
在某些涉及非本地供應商的情況下，客戶將負責申報進出口的增值稅
這包括本地電子市場和門戶網(wǎng)站，經(jīng)營者從非本地供應商處購買電子服務，然后再供應給當?shù)叵M者
08 進口
對消費者的進口有10,000里亞爾的低價值進口減免
特殊需求商品的進口免征增值稅
普通進口商可以申請延期繳納進口增值稅，并通過后續(xù)的增值稅申報繳納
09 記錄保存
納稅人必須保留至少6年的增值稅賬戶和記錄
記錄必須以阿拉伯語保存
本地公司的電子記錄必須在沙特境內(nèi)保存，如果在境外，則必須通過門戶網(wǎng)站與稅務機關(guān)聯(lián)系
非居民企業(yè)的發(fā)票、賬簿、記錄和會計文件需由沙特稅務代表保管
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